Закон щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності – істинна гуманізація чи черговий “подарунок” для олігархів?

15 листопада 2011 року Верховною Радою України був прийнятий Закон України № 4025-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», яким дещо іншого змісту набули певні статті Кримінального кодексу України, Кримінально-процесуального кодексу України, Кодексу України про адміністративні правопорушення. Дані зміни вступили в законну силу через місяць після офіційного опублікування Закону, тобто 17 січня 2012 року, і діють у даний час.

Підставою для прийняття цього Закону, як вказувалось на засіданнях сесій ВР України та в засобах масової інформації, послужили наче б то добрі наміри – не карати ув’язненням осіб, що вчинили правопорушення та злочини у сфері господарської діяльності, а встановити відповідальність у вигляді штрафів та конфіскації майна і коштів, здобутих злочинним шляхом.

Однак, автор у цій статті порівнюючи старі та нові законодавчі норми, намагається показати пересічному українцю що саме криється за цими змінами.

Звісно, я не маю права на будь-які заклики до повалення чи ігнорування законів, не можу примушувати людей до змін, бо ще у стародавньому Римі казали: «поганий закон є закон». Оскільки Верховна Рада представляє всі версти населення, то і Вам, шановний читач, вирішувати разом з іншими яке законодавство має бути в Україні, чи справді ті чи інші зміни надають змогу якнайповніше реалізовувати свої права та свободи всім громадянам, а не певній частині суспільства. У цій статті я лише викладаю свою точку зору на вищезазначені зміни у законодавстві, а висновки пропоную зробити Вам.

Для початку звернемось до нашої історії, а саме до часів Київської Русі, коли діяв звід законів «Руська Правда», створений приблизно в 1072 році (витяги з тексту надаються у сучасному перекладі зі старослов‘янської російською мовою) :

« – Убьет муж мужа, то мстит брат за брата, или сын за отца, или сын брата, или сын сестры; если не будет никто мстить, то 40 гривен за убитого.
– Если убитый – русин, или гридин, или купец, или ябедник, или мечник, или же изгой, или Словении, то 40 гривен уплатить за него.
– Если кто будет избит до крови или до синяков, то ему не надо искать свидетеля, если же не будет на нем никаких следов (побоев), то пусть приведет свидетеля, а если он не может (привести свидетеля), то делу конец. Если (потерпевший) не может отомстить за себя, то пусть возьмет с виновного за обиду 3 гривны и плату лекарю.
– Если кто кого-либо ударит палкой, жердью, ладонью, чашей, рогом или тылом оружия – платит 12 гривен. Если потерпевший не настигнет того (обидчика), то платит, и этим дело кончается.
– Если ударить мечом, не вынув его из ножен, или рукоятью меча, то 12 гривен за обиду.
– Если холоп ударит свободного мужа и убежит в хоромы своего господина и тот начнет его не выдавать, то холопа взять и господин платит за него 12 гривен, а затем, где холопа застанет тот ударенный человек, пусть бьет его.»

Як бачимо з цього витягу, практично за будь-який злочин була компенсація в гривнах (злитках срібла вагою  200 грамів). Однак, альтернативою були кривава помста і вбивство холопів (аналогія зі смертною карою). Це демонструє, що штрафи, як вид покарання за вчинення різних злочинів, існували вже майже тисячу років тому.
Тепер пропонуємо порівняльну таблицю покарань за вчинення деяких господарських злочинів (Кримінальний кодекс України) до і після вступу в силу Закону України № 4025-VI. Суми у гривнях в дужках наведені автором для полегшення підрахунків :

Стаття 200. Незаконні дії з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, обладнанням для їх виготовлення.

1. Підробка документів на переказ, платіжних карток чи інших засобів доступу до банківських рахунків, а так само придбання, зберігання, перевезення, пересилання з метою збуту підроблених документів на переказ чи платіжних карток або їх використання чи збут –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від п’ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (8500-17000 грн.) або обмеженням волі на строк до трьох років, або позбавленням волі на той самий строк

З 17 січня 2012 року
карається штрафом від трьох до п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51000-85000 грн.)

2. Ті самі дії, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, –

До 17 січня 2012 року
караються позбавленням волі на строк від двох до п’яти років
З 17 січня 2012 року
караються штрафом від п’яти до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (85000-170000 грн.)

Стаття 204. Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту
підакцизних товарів.

1. Незаконне придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів, –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від п’ятисот до тисячі п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (8500-17850 грн.) або обмеженням волі на строк до трьох років, з конфіскацією незаконно виготовленої продукції та обладнання для її виготовлення
З 17 січня 2012 року
караються штрафом від однієї тисячі до двох тисяч (17000-34000 грн.) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією незаконно виготовленої продукції та обладнання для її виготовлення

2. Незаконне виготовлення алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів, шляхом відкриття підпільних цехів або з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів, або вчинене особою, яка раніше була засуджена за цією статтею, –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (17000-34000 грн.) або позбавленням волі на строк від трьох до п’яти років, з конфіскацією незаконно виготовленої продукції та обладнання для її виготовлення
З 17 січня 2012 року
карається штрафом від трьох тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51000-170000 грн. ) з конфіскацією незаконно виготовленої продукції та обладнання для її виготовлення

3. Незаконне виготовлення товарів, зазначених у частинах першій або другій цієї статті, з недоброякісної сировини (матеріалів), що становлять загрозу для життя і здоров’я людей, а так само незаконний збут таких товарів, що призвело до отруєння людей чи інших тяжких наслідків, – карається позбавленням волі на строк від п’яти до десяти років з вилученням та знищенням вироблених товарів та з конфіскацією обладнання для її виготовлення.

Без сумніву, є і позитив – як бачимо, у ч. 3 даної статті КК України зміни не вносились, оскільки йдеться про загрозу життю і здоров‘ю людей.

Стаття 205. Фіктивне підприємництво.

1. Фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від трьохсот до п’ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (5100-8500 грн.) або обмеженням волі на строк до трьох років
З 17 січня 2012 року
карається штрафом від п’ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (8500-34000 грн.)

2. Ті самі дії, якщо вони вчинені повторно або заподіяли велику матеріальну шкоду державі, банкові, кредитним установам, іншим юридичним особам або громадянам, –

До 17 січня 2012 року
караються позбавленням волі на строк від трьох до п’яти років
З 17 січня 2012 року
караються штрафом від трьох тисяч до п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51000-85000 грн.)

Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів).

1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, –
До 17 січня 2012 року
карається штрафом від трьохсот до п’ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (5100-8500 грн.) або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років
З 17 січня 2012 року
карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ( 17000-34000 ) або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років

2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, –

До 17 січня 2012 року
караються штрафом від п’ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (8500-34000 грн.) або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п’яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років
З 17 січня 2012 року
караються штрафом від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (34000-51000 грн.) з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років

3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, –

До 17 січня 2012 року
караються позбавленням волі на строк від п’яти до десяти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, з конфіскацією майна
З 17 січня 2012 року
караються штрафом від п’ятнадцяти тисяч до двадцяти п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (255000-425000 грн.), з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, з конфіскацією майна

4. Особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов’язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

П р и м і т к а. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (на 2012 рік – більше 500.000 грн. – Авт.), під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян ( понад 1.500.000 грн. – Авт. ), під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов’язкових платежів, які в п’ять тисяч ( понад 2.500.000 грн. – Авт. ) і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Немає потреби перераховувати всі норми Кримінального кодексу України, в які були внесені зміни щодо санкції (покарання), аналогічно наведеним прикладам. Навіть на перерахованих прикладах добре видно, що штрафи, які вступили в силу з 17 січня 2012 року і замінили собою позбавлення волі та інші види покарань, значно зросли у перших частинах статей кодексу, тобто за вчинення некваліфікованих (не у великих розмірах, не у групі осіб і т.д.) господарських злочинів, які, як раз, і вчиняються більшістю суб‘єктів малого та середнього бізнесу.
Важко уявити, яким чином може суб‘єкт малого і навіть успішного середнього бізнесу мати такі оберти коштів, щоб, наприклад, ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах (понад 2.500.000 грн.). А у даній нормі як раз і відбулась заміна відповідальності у вигляді позбавлення волі на строк від 5 до 10 років на штраф у розмірі станом на даний час 255.000 – 425.000 грн., з конфіскацією майна. Звісно, що бізнесмен, як кажуть в суспільстві, «середньої руки», навіть якщо він і став гвинтиком або жертвою схеми ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, фізично не зможе сплатити за вироком суду таку суму штрафів.
Автори статті ніяким чином не стають на сторону тих, хто вчиняє правопорушення у сфері господарської діяльності, законів треба неухильно дотримуватись. Однак, виходячи із реального життя, на вчинення господарських злочинів підприємців саме малого і середнього бізнесу штовхає не стільки жадоба легкого збагачення, скільки намагання вижити під тягарями заборон, необхідності отримання безліч дозволів та ліцензій через цілі низки чиновників, кількістю податків і т.п.
На перший погляд, в сучасному суспільстві дійсно є гуманним заміна покарання у вигляді позбавлення волі за господарські злочини, тобто протиправні дії, якими наноситься лише майнова шкода, на відповідний вид покарання – штраф з конфіскацією коштів, здобутих злочинним шляхом, чи без такої.
Однак, у Кримінальному кодексі України створена нова норма законодавства, передбачена ч. 5 ст. 53, де вказується, що у разі несплати штрафу, даний вид покарання заміняється позбавленням волі із розрахунку 1 (один) день позбавлення волі за 8 (вісім) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Саркастично звучить, але один день волі пересічного українця тепер коштує сімнадцять доларів.
Звернемось до тієї ж таблиці по тих же злочинах, наведених вище, тільки тепер у правому стовпчику підставимо покарання, яке може очікувати винного у разі несплати за вироком суду штрафу (розрахунок проведений авторами, виходячи з вимог ст. ст. 12, 53 Кримінального кодексу України ) :

Стаття 200. Незаконні дії з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, обладнанням для їх виготовлення.

1. Підробка документів на переказ, платіжних карток чи інших засобів доступу до банківських рахунків, а так само придбання, зберігання, перевезення, пересилання з метою збуту підроблених документів на переказ чи платіжних карток або їх використання чи збут –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від п’ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (8500-17000 грн.) або обмеженням волі на строк до трьох років, або позбавленням волі на той самий строк
З 17 січня 2012 року
позбавлення волі 1 рік 00 міс. 10 днів – 1 рік 8 міс. 20 днів

2. Ті самі дії, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, –

До 17 січня 2012 року
караються позбавленням волі на строк від двох до п’яти років
З 17 січня 2012 року
1 рік 8 міс. 20 днів – 3 роки 5 міс. 5 днів

Стаття 204. Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту
підакцизних товарів.

1. Незаконне придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів, –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від п’ятисот до тисячі п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ( 8500-17850 грн.) або обмеженням волі на строк до трьох років, з конфіскацією незаконно виготовленої продукції та обладнання для її виготовлення
З 17 січня 2012 року
позбавлення волі не застосовується, оскільки максимальний розмір штрафу менше 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян

2. Незаконне виготовлення алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів, шляхом відкриття підпільних цехів або з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів, або вчинене особою, яка раніше була засуджена за цією статтею, –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (17000-34000 грн.) або позбавленням волі на строк від трьох до п’яти років, з конфіскацією незаконно виготовленої продукції та обладнання для її виготовлення
З 17 січня 2012 року
позбавлення волі 1 рік 00 міс. 10 днів – 3 роки 5 міс. 5 днів з конфіскацією незаконно виготовленої продукції та обладнання для її виготовлення

Стаття 205. Фіктивне підприємництво.

1. Фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від трьохсот до п’ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (5100-8500 грн.) або обмеженням волі на строк до трьох років
З 17 січня 2012 року
позбавлення волі не застосовується

2. Ті самі дії, якщо вони вчинені повторно або заподіяли велику матеріальну шкоду державі, банкові, кредитним установам, іншим юридичним особам або громадянам, –

До 17 січня 2012 року
караються позбавленням волі на строк від трьох до п’яти років
З 17 січня 2012 року
позбавлення волі 1 рік 00 міс. 10 днів – 1 рік 8 міс. 20 днів

Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів).

1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, –

До 17 січня 2012 року
карається штрафом від трьохсот до п’ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (5100-8500 грн.) або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років
З 17 січня 2012 року
позбавлення волі не застосовується

2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, –

До 17 січня 2012 року
караються штрафом від п’ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (8500-34000грн. ) або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п’яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років
З 17 січня 2012 року
позбавлення волі не застосовується, обов‘язкове додаткове покарання – з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років

3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, –

До 17 січня 2012 року
караються позбавленням волі на строк від п’яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися
певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна
З 17 січня 2012 року
5 років 1 міс. 20 днів – 8 років 6 міс. 25 днів, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна

На перший погляд, покарання у вигляді позбавлення волі, при несплаті штрафу за вироком суду, стало меншим Однак, згадайте суми штрафів, які необхідно сплатити і вийде, як не парадоксально це звучить, що для суттєвого числа засуджених, якщо не для більшості, краще «відсидіти», ніж заплатити.

Є суттєва різниця між заміною штрафів позбавленням волі і позбавленням волі як видом покарання за старою нормою. Раніше існували альтернативні види покарання, тобто виправні роботи, обмеження волі (набагато гуманніший вид покарання, ніж позбавлення волі). Також до засудженого, враховуючи наявність пом’якшуючих обставин, могли застосовуватись такі норми законодавства: призначення покарання нижче нижньої межі санкції статті Кримінального кодексу України (наприклад, якщо стаття передбачає покарання від 2 до 5 років позбавлення волі – було можливо засудити до позбавлення волі на 1 рік або менше); відстрочка виконання вироку, коли засудженому до позбавлення волі надається випробувальний термін строком від 1 року до 2, після якого особа, якщо вона не вчинила нового злочину, звільняється від відбування покарання і вважається не судимою.
Основна відмінність заміни штрафу на позбавлення волі полягає в тому, що ця заміна є безальтернативною – 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на 1 день позбавлення волі, тобто у даному випадку ціла низка пом’якшень покарання не діє.

Як підсумок цієї частини публікації, неважко самому читачеві зрозуміти хто має можливість тепер офіційно шляхом відкупу у вигляді багатотисячних штрафів, без «вирішення питання» та інших незаконних та напівзаконних заходів, уникнути позбавлення волі за вчинення господарських злочинів.

Гуманізація відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності – чи це дійсно гуманізація, крок до цивілізованого світу, наповнення державного бюджету і боротьба з корупційними проявами по уникненню від кримінальної відповідальності, оскільки кошти підуть не в «кишені», а на гігантські штрафи? Чи все ж таки легалізація владними структурами хабарів, відкупу від ув’язнення на вищому, законодавчо закріпленому рівні і черговий «подарунок» олігархам? Питання залишається відкритим…

Юрист Утопіст